Imposto médico é uma das principais dúvidas de quem atua na medicina e precisa organizar a vida financeira. Afinal, a forma de atuação — como autônomo ou pessoa jurídica — muda completamente a tributação, os custos mensais e até a previsibilidade do imposto a pagar, sobretudo quando há crescimento de faturamento e diversificação de fontes de renda, em virtude das regras fiscais brasileiras.
Em seguida, você verá como funciona o imposto médico para autônomos e para médicos PJ, quais tributos incidem em cada cenário e como a escolha correta impacta diretamente no bolso. Além disso, apresentamos critérios práticos para comparar os modelos e entender quando cada opção faz mais sentido, com apoio de contabilidade no Tatuapé.
O que é imposto médico e por que ele varia?
Antes de tudo, o imposto médico representa o conjunto de tributos cobrados sobre os rendimentos do profissional da medicina. Contudo, a forma de cálculo muda conforme o enquadramento: pessoa física ou pessoa jurídica, como resultado da legislação tributária.
Assim sendo, a Receita Federal trata médicos autônomos como pessoas físicas, enquanto médicos PJ seguem regras empresariais. Essa diferença altera alíquotas, bases de cálculo e obrigações acessórias, portanto, compreender cada cenário evita surpresas.
Imposto médico como autônomo
Primeiramente, o médico autônomo recebe seus rendimentos como pessoa física. Nesse modelo, o imposto médico incide diretamente sobre o valor recebido mensalmente, por meio do carnê-leão.
Principais tributos do médico autônomo
De forma objetiva, o médico autônomo paga:
- Imposto de Renda Pessoa Física (IRPF), com alíquotas progressivas que podem chegar a 27,5%;
- INSS, geralmente limitado ao teto previdenciário;
- ISS, conforme a legislação do município.
Como resultado, quanto maior o faturamento, maior tende a ser a carga do imposto médico, pois as alíquotas sobem rapidamente.
Vantagens e limitações do modelo autônomo
Por um lado, o modelo autônomo apresenta simplicidade inicial. Por outro lado, ele costuma gerar alto impacto tributário ao longo do tempo, sobretudo quando há crescimento profissional.
Imposto médico como pessoa jurídica (PJ)
Em contraste com o autônomo, o médico PJ recebe seus rendimentos por meio de uma empresa. Nesse caso, o imposto médico segue regras empresariais, com regimes tributários específicos.
Regimes tributários mais comuns para médicos PJ
Atualmente, os regimes mais utilizados são:
- Simples Nacional;
- Lucro Presumido;
- Lucro Real.
Cada regime possui critérios próprios, e a escolha influencia diretamente o valor final do imposto médico pago mensalmente.
Como funciona a tributação no PJ
No PJ, o imposto médico não utiliza a tabela progressiva do IRPF. Em vez disso, aplica-se uma combinação de tributos, como IRPJ, CSLL, PIS, Cofins e ISS, com percentuais que, em muitos casos, ficam abaixo da tributação da pessoa física.
Dessa forma, médicos com faturamento médio ou alto costumam encontrar no PJ uma alternativa mais eficiente.
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